La résidence fiscale au Paraguay attire de plus en plus d'étrangers, et pour de bonnes raisons : fiscalité territoriale, 0% sur les revenus de source étrangère et pas de règle des 183 jours. Voici comment ça marche vraiment, comment on l'obtient quand on est étranger, et les pièges à éviter.
Résidence fiscale au Paraguay : de quoi on parle exactement
Le Paraguay applique une fiscalité territoriale. En clair : seuls les revenus de source paraguayenne sont imposés dans le pays. Vos revenus gagnés à l'étranger (salaire d'une société étrangère, dividendes, loyers hors Paraguay, revenus en ligne facturés dehors) ne sont pas imposés au Paraguay. C'est le cœur de ce qui attire autant d'étrangers ici.
Soyons clairs sur un point que beaucoup mélangent : être résident fiscal au Paraguay, ce n'est pas juste poser le pied ici. C'est un statut qui se construit, avec un numéro fiscal et de vraies démarches. On vous explique la mécanique sans jargon.
Résidence légale et résidence fiscale : deux choses différentes
La résidence légale, c'est votre droit de vivre au Paraguay (le carnet de résident, puis la cédula). La résidence fiscale, c'est votre rattachement au système d'impôts paraguayen, matérialisé par un RUC (le numéro de contribuable) et, si besoin, une constancia de residencia fiscal (le certificat que réclament souvent les administrations de votre pays d'origine).
On peut avoir la résidence légale sans activer sa résidence fiscale, et inversement une partie du travail se joue sur ce certificat. Si votre objectif est fiscal, c'est le RUC et la constancia qui comptent, pas seulement la carte. Voir notre page résidence fiscale pour le détail du service.
Ce que vous payez vraiment (et ce que vous ne payez pas)
Le régime paraguayen tient en trois taux de 10 %, souvent résumé par la règle des 3x10 :
- IRP (impôt sur le revenu des personnes) : 10 %, sur vos revenus de source paraguayenne uniquement.
- IVA (la TVA) : 10 % sur la consommation.
- IRE (impôt sur les sociétés) : 10 % sur les bénéfices d'une société paraguayenne.
Le point clé : vos revenus de source étrangère restent à 0 % au Paraguay. Le 10 % ne concerne que ce qui est gagné localement. C'est un régime simple et bas, pas une zone de non-droit.
Pas de règle des 183 jours
C'est la grande différence avec l'Europe. Beaucoup de pays vous rattachent à leur fiscalité dès que vous y passez 183 jours dans l'année. Le Paraguay ne fonctionne pas comme ça : il n'exige pas une durée minimale de présence sur le sol pour conserver votre statut. Vous gardez votre liberté de mouvement, à condition d'avoir correctement coupé les liens avec votre ancienne résidence fiscale (on y revient plus bas).
Comment un étranger devient résident fiscal, étape par étape
Obtenir la résidence
Résidence temporaire puis permanente, ou l'Investor Pass selon votre profil. C'est la base légale.
Obtenir la cédula
La pièce d'identité paraguayenne, indispensable pour la suite des démarches administratives et bancaires.
Ouvrir le RUC
Votre numéro de contribuable. C'est lui qui matérialise votre entrée dans le système fiscal paraguayen. Voir Comptabilité et RUC.
Obtenir la constancia de residencia fiscal
Le certificat officiel de résidence fiscale, utile face à votre administration d'origine.
Les pièges à éviter
Franchement, c'est là que la plupart des gens se plantent, pas sur la partie paraguayenne qui est simple.
- Croire qu'il suffit d'un RUC pour ne plus être imposable ailleurs. Votre pays d'origine a ses propres règles de sortie. Tant que vous y gardez un foyer, des liens économiques ou une présence forte, il peut continuer à vous considérer comme résident fiscal.
- Oublier la fiscalité de départ. Certains pays appliquent une exit tax ou des conditions précises pour reconnaître un départ. Cela se prépare en amont, pas après coup.
- Confondre "0 % sur l'étranger" et "0 % partout". Une activité réellement exercée depuis le Paraguay peut être de source paraguayenne, donc imposable ici à 10 %.
- Ne plus être résident fiscal nulle part. Mauvaise idée : l'objectif est d'être clairement résident fiscal du Paraguay, avec le certificat qui le prouve.
Chaque situation est différente selon votre nationalité et votre pays de départ. Cet article est éducatif : pour votre cas précis, faites valider votre montage par un conseiller fiscal de votre pays d'origine avant de bouger.
On met votre base fiscale en place, proprement
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